Вы здесь: Главная > Без рубрики > Транспортный налог 2019: расчет и уплата

Транспортный налог 2019: расчет и уплата

Транспортный налог 2019

С наступлением нового налогового периода компании-автовладельцы, а также предприниматели и физлица, на которые зарегистрирован транспорт, ожидают изменений в расчете и уплате налога. Все о транспортном налоге 2019 — в этой статье.

Из этого материала вы узнаете:

  • Отменят или нет транспортный налог;
  • Сколько организациям нужно будет платить за транспорт;
  • Как рассчитать налог и отчитаться в налоговую по итогам года;
  • Когда и как перечислить налог за транспорт в 2019 году.

Транспортный налог 2019: отменят или нет

Многие компании-автовладельцы, а также физлица ждут послабления в расчете-уплате транспортного налога или его отмены. Ведь уже не один год законодатели предлагают отменить налог в силу его «несправедливости»: перечислять дорожный сбор каждый год надо независимо от эксплуатации или простоя транспорта.

За последние три года в Госдуму было внесено как минимум три проекта закона об отмене транспортного налога, но все они были отклонены. Последний — в июне 2018 года (№ 480908-7). Документом предложено признать с 2019 года главу 28 НК РФ и отдельные нормы кодекса утратившими силу. При этом выпадающие доходы от отмены включить в стоимость топливного акциза.

Транспортный налог 2019 Проект закона об отмене транспортного налога с 2019 года

Стране необходима реформа в транспортной отрасли, отметили авторы проекта, чтобы избежать непомерного налогообложения, но в то же время повышать собираемость средств в целях улучшения качества дорожного фонда. Пользователь должен платить только в том случае, если едет, а для этого надо включить налог в стоимость акциза на топливо. Эту идею президент России Владимир Путин поддержал еще в ноябре 2012 года. «За» выступили Минтранс, а также Федерация автовладельцев России. В регионах власти опасаются значительного сокращения поступлений в бюджет, поэтому не поддерживают отмену налога.

Однако в июле 2018 года проект об отмене транспортного налога был отклонен. Профильный комитет принял решение вернуть документ авторам за отсутствием заключения Правительства РФ. Соответственно, транспортный налог с 2019 года, регулируемый главой 28 НК РФ, не отменен, организации и физлица по-прежнему обязаны платить его за каждое зарегистрированное транспортное средство.

  • Организации — юридические лица рассчитывают и переводят в бюджет авансовые платежи по транспортному налогу самостоятельно (если они введены региональными властями на законодательном уровне) и годовой платеж (остаток);
  • Физические лица не рассчитывают сумму налога сами, а платят сумму в соответствии с налоговым уведомлением из ФНС. Такой документ ежегодно получает каждый автовладелец.

Сроки уплаты транспортного налога в 2019 году для юрлиц

Кто платит транспортный налог 2019

Если на организацию или физлицо в ГИБДД зарегистрирован транспорт (см. список ниже), то оно облагается дорожным налогом. Организации платят налог и авансы по месту, где транспорт числится на учете, а значит по месту своего нахождения (юрадресу) или обособленного подразделения. И покупатель, и продавец техники, если в течение года с ней были совершены сделки, определяют срок владения в месяцах. Рассчитать его можно по формуле:

Срок владения транспортным средством = Число полных месяцев владения : 12

В случае покупки месяц владения считается полным,

Если при покупке транспорт зарегистрирован до 15-го числа включительно, месяц считается полным. При продаже месяц полный, когда автомобиль снят с учета с 16-го числа месяца. О таком порядке Минфин сообщил в письме от 15.06.17 № 03-05-04-04/37237.

Порядок определения срока владения ТС

Учет месяца при регистрации Учет месяца при снятии с регистрации
До 15-го числа включительно да нет
После 15-го числа нет да

Если организация передала транспорт своему филиалу (приобрела, перерегистрировала), то филиал платит налог самостоятельно, если является официально обособленным подразделением.

Если, например, автомобиль передан филиалу, надо зарегистрировать его по новому месту нахождения. Тогда порядок уплаты налога такой же, что и при продаже: учитывается дата перерегистрации. Если подразделение не выделено на отдельный баланс, то головная организация платит налог самостоятельно, но при необходимости в бюджет региона, в котором транспорт числится на учете.

Смотрите в таблице категории и виды объектов, облагаемых и освобождаемых от налога по кодексу (ст. 358 НК РФ).

За какие транспортные средства платят налог в 2019 году в региональный бюджет

Обязательна уплата Освобождение от уплаты
НАЗЕМНЫЙ
- автомобиль;

— мотоцикл;

— мотороллер;

— автобус;

— другой самоход + механизмы на пневматическом и гусеничном ходу;

— снегоход

-  оборудованные для инвалидов автомобили;

— полученные с помощью органов соцзащиты автомобили мощностью до 100 л.c.;

— транспорт, принадлежащий федеральной исполнительной власти и госорганам, в которых предусмотрена военная служба;

— транспорт в угоне и розыске;

— с/х спецтехника (тракторы, комбайны и пр.)

ВОЗДУШНЫЙ

- вертолет;

— самолет

пассажирские и грузовые суда, если основной вид деятельности — перевозка грузов;

— медсамолеты

ВОДНЫЙ
- лодка с мотором;

— яхта, катер;

— парусное судно;

— теплоход

- лодки с веслами;

— лодки с мотором мощностью до 5 л.c.;

— промысловые суда;

— пассажирские и грузовые суда при основном виде деятельности — «грузоперевозки»;

— суда, зарегистрированные в международном реестре судов;

— морские платформы, буровые установки и суда

Расчет транспортного налога 2019

Транспортный налог и авансовые платежи юридические лица, в отличие от обычных граждан, рассчитывают самостоятельно.

Формулы расчета следующие:

1) Если законом субъекта РФ введен авансовый порядок уплаты:

Транспортный налог за 2019 год = (Налоговая база х Налоговая ставка) — Авансовые платежи по налогу

Авансовый платеж по транспортному налогу = Налоговая база х Налоговая ставка х 1/4

2) Если авансовые платежи не предусмотрены законом субъекта РФ:

Транспортный налог за 2019 год (без авансов) = Налоговая база x Налоговая ставка

Где самый низкий налог? Ставки устанавливаются региональными законами. Они напрямую зависят от мощности двигателя, валовой вместимости, категории транспорта и года выпуска (срока эксплуатации).

Ставки транспортного налога (с таблицей по регионам)

Налоговая база — это мощность двигателя в лошадиных силах (л.c.), указанных в документах регистрации. Для водных и воздушных транспортных средств, не имеющих двигателей или в отношении которых не определяется валовая вместимость, налоговая база — это единица транспорта.

Разберем на примерах порядок расчета налога в различных ситуациях.

Расчет транспортного налога и авансовых платежей 2019 для юридических лиц

Ситуация Данные для расчета Расчет налога Расчет авансовых платежей
Расчет транспортного налога без авансовых платежей Организация (г. Москва) владеет автомобилем c мощностью двигателя 150 л.с.  Ставка транспортного налога для данного автомобиля — 35 руб./1 л.с. Сумма налога за 2019 год = 5 250 руб. (150 л. с. × 35 руб.). Авансовые платежи компания не должна рассчитывать и уплачивать.
Расчет налога с авансами Организация (Московская область) владеет автомобилем с мощностью двигателя 150 л.с. Ставка налога для данного автомобиля — 34 руб./1 л.с. Сумма налога за 2019 год = 5100 руб. (150 л.c. x 34 руб.). Сумма квартального аванса = 1 275 руб. (150 л. с. × 34руб. × 1/4).
Расчет авансового платежа при продаже транспортного средства Организация (Краснодарский край) владеет автомобилем с мощностью двигателя 200 л.c. Ставка налога для данной категории автомобиля составляет 50 руб./1 л.c.Автомобиль продан 20 июля 2019 года.

За 1 и 2 кварталы 2019 года налог надо рассчитать без коэффициента срока владения. А по итогам года коэффициент составит 7/12. Июль надо включить в расчет, так как автомобиль продан после 15-го числа месяца.

Сумма налога за 2019 год = 5830 руб. (200 л.c. x 50 руб. x 7/12).
Сумма квартального аванса (за 1 и 2 кварталы) = 2500 руб. (200 л.c. x 50 руб. x 1/4).
Сумма налога к уплате в 2020 году за 2019 год = 830 руб. (5830 руб. — (2500 x 2)).
Расчет транспортного налога при покупке и продаже в одном периоде Организация (Тульская область) приобрела и зарегистрировала автомобиль 16 апреля 2019 года, а 15 мая 2019 года продала и сняла с учета. Срок владения автомобилем составил 30 дней. Других транспортных средств у организации нет.
Месяц покупки не считается полным. Как и месяц продажи, так как автомобиль снят с учета 15-го числа.
Фактически компания владела автомобилем ни одного полного месяца. Значит, налог нулевой.
Расчет при перерегистрации транспорта головного офиса на филиал Организация с головным офисом в Свердловской области владеет автомобилем с мощностью двигателя 180 л.c. Ставка налога для данной категории транспорта составляет 32,70 руб./1 л.c. Организация перерегистрировали автомобиль головного офиса на филиал, находящийся в Омской области, 12 октября 2019 года. В этом регионе ставка налога составляет 30 руб. за 1 л.c.
Транспортный налог за январь-сентябрь надо платить в бюджет Свердловской области (месяц владения неполный). А за октябрь-декабрь — в бюджет Омской области.
Сумма налога за 2019 год к уплате в инспекцию на территории Свердловской области = 4414,50 руб. (180 л.c. x 32,70 руб. x 9/12).
Авансы платить не нужно.

Сумма налога к уплате в Омской области = 1350 руб. (180 л.c. x 30 руб. x 3/12).

Повышенный транспортный налог 2019 (с коэффициентом)

Если средняя стоимость легкового авто составляет 3 млн рублей и выше, при расчете транспортного налога применяют повышающий коэффициент, зависящий от года выпуска авто и его средней стоимости.

Среднюю стоимость автомобилей определяет Минпромторг в соответствии с приказом от 28.02.14 № 316. Перечень дорогих авто средней стоимостью от 3 млн рублей ведомство публикует ежегодно не позднее 1 марта на официальном сайте.

Таблица.

Рекомендую ознакомится http://aldro.ru/

  • Digg
  • Del.icio.us
  • StumbleUpon
  • Reddit
  • Twitter
  • RSS

Оставить комментарий

Вы должны войти в систему , чтобы оставить комментарий

<